Blog · 22. Oktober 2026 · 5 Min. Lesezeit
Weihnachtsgeschenke für Kunden: Was ist steuerlich erlaubt?
Im Herbst planen viele Unternehmen ihre Weihnachtsgeschenke für Kunden und Geschäftspartner. Bevor die Bestellung rausgeht, lohnt sich ein Blick auf die steuerlichen Regeln: Ab welchem Wert ist ein Geschenk nicht mehr als Betriebsausgabe abziehbar, und was müssen Sie dokumentieren?
Die wichtigste Regel: 50 Euro pro Empfänger und Jahr
Geschenke an Kunden und Geschäftspartner sind nur dann als Betriebsausgabe abziehbar, wenn sie die Freigrenze nicht überschreiten. Seit dem 1. Januar 2024 liegt diese bei 50 Euro pro Empfänger und Kalenderjahr (vorher 35 Euro). Der Betrag gilt ohne Umsatzsteuer, wenn Ihr Unternehmen zum Vorsteuerabzug berechtigt ist.
Wichtig ist der Unterschied zwischen Freigrenze und Freibetrag: Wird die Grenze auch nur um einen Cent überschritten, ist nicht nur der Mehrbetrag, sondern der gesamte Betrag nicht abziehbar. Alle Geschenke an dieselbe Person innerhalb eines Jahres werden zusammengerechnet. Ein Weihnachtsgeschenk von 40 Euro plus ein Geburtstagsgeschenk von 20 Euro liegen also zusammen über der Grenze.
Was Sie dokumentieren müssen
Geschenkaufwendungen müssen einzeln und getrennt von den übrigen Betriebsausgaben erfasst werden, am besten auf einem eigenen Buchhaltungskonto. Aufbewahren sollten Sie:
- die Rechnung oder den Beleg,
- den Namen des Empfängers (bzw. seiner Firma),
- den Anlass des Geschenks,
- Art und Wert des Geschenks.
Erleichterung bei Streuartikeln
Bei üblichen Werbegeschenken von geringem Wert, bei denen von vornherein klar ist, dass der einzelne Empfänger die Freigrenze nicht erreicht, ist die Angabe der Empfängernamen nicht nötig. Ein Vermerk auf dem Beleg, der Art und Form der Zuwendung erkennen lässt, genügt dann. Ein Beispiel aus der Praxis: 500 Korkenzieher zu je gut einem Euro als Weihnachtsgeschenk an Kunden.
Das gilt allerdings nur, solange Wert und Art des Artikels eindeutig unter der Grenze liegen. Bei höherwertigen Geschenken, etwa einem hochwertigen Thermobecher oder einem Geschenkset, sollten Sie die Empfänger festhalten.
Was passiert bei Geschenken über 50 Euro?
Liegt ein Geschenk über der Grenze, ist es nicht als Betriebsausgabe abziehbar. Außerdem muss der Empfänger den Wert unter Umständen als Einnahme versteuern. Um ihm diese Mühe abzunehmen, können Sie als Schenkender die Steuer pauschal übernehmen: Nach § 37b EStG sind dafür 30 Prozent zuzüglich Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer fällig. Der Empfänger muss das Geschenk dann nicht individuell versteuern. Ob sich das für Ihre Situation lohnt, besprechen Sie am besten mit Ihrer Steuerberatung.
Hinweis: Dieser Beitrag gibt einen allgemeinen Überblick und ersetzt keine Steuerberatung. Geschenke an Mitarbeiter folgen eigenen Regeln (zum Beispiel zum Sachbezug) und werden hier nicht behandelt. Prüfen Sie die aktuellen Beträge vor Ihrer Entscheidung noch einmal.
So planen Sie Ihr Weihnachtsbudget
- Pro Kunde rechnen: Legen Sie fest, wie viele Anlässe Sie pro Jahr haben, und teilen Sie das Budget entsprechend auf.
- Gestaffelt schenken: Ein kleiner Artikel für die breite Kundschaft, ein höherwertiger für wenige wichtige Partner, jeweils unter der Grenze.
- Nützlichkeit schlägt Preis: Ein Artikel, den der Empfänger tatsächlich nutzt, bleibt länger im Gedächtnis als ein teures Dekostück.
- Früh bestellen: Mit etwas Vorlauf bleibt Zeit für Muster, Logo-Freigabe und eine ruhige Lieferung. Bei den meisten unserer Artikel liegt die Lieferzeit bei 2 bis 5 Werktagen, kurzfristige Aktionen sind aber immer eine Frage der Verfügbarkeit.
Unser Tipp
Rechnen Sie bei der Auswahl mit dem Nettopreis pro Stück inklusive Veredelung. Wir stellen Ihnen gern Artikel zusammen, die zu Ihrem Budget pro Empfänger passen, und prüfen auf Wunsch auch Ihr bestehendes Angebot im kostenlosen Angebotscheck.
Häufige Fragen
Gilt die 50-Euro-Grenze brutto oder netto?
Sie gilt ohne Umsatzsteuer, wenn Ihr Unternehmen zum Vorsteuerabzug berechtigt ist. Sonst zählt der Bruttobetrag. Im Zweifel klärt das Ihre Steuerberatung.
Gelten dieselben Regeln für Geschenke an Mitarbeiter?
Nein. Für Mitarbeiter gelten eigene Regeln, etwa zu Sachbezügen. Sprechen Sie das gesondert mit Ihrer Steuerberatung ab.
Muss ich bei Werbeartikeln jeden Empfänger notieren?
Bei üblichen Streuartikeln, die klar unter der Freigrenze liegen, ist die Empfängerliste nicht zwingend nötig. Ein Vermerk auf dem Beleg genügt dann. Bei höherwertigen Geschenken sollten Sie die Empfänger festhalten.
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